¿Qué es un número de IVA y cómo puedo obtenerlo?

No debes confundir obtener un número de IVA con la creación de una sucursal (establecimiento permanente) o la constitución de una filial. Obtendrás un número de IVA cuando no tienes un establecimiento físico/presencia física en el país, pero realizas actividades comerciales en ese territorio.

Por ejemplo, para comprar bienes en Alemania a un proveedor local y venderlos directamente a un cliente alemán local (los bienes no salen del territorio alemán), necesitarás un número de IVA alemán incluso si no tienes ninguna presencia física allí. Tener un número de IVA significa que solo tienes obligaciones de IVA, no tendrás que presentar declaraciones por el impuesto de sociedades u otras implicaciones fiscales directas si no tienes un establecimiento físico/presencia física en ese país.

¿Qué es un número de IVA?

El IVA significa Impuesto al Valor Añadido. Sólo aquellos países con un sistema de IVA exigirán que las empresas tengan un número de IVA. Un número de IVA es un número de identificación para todos los fines relacionados con el IVA en el país donde se emitió dicho número.

Muy a menudo, el número de IVA será el único número de identificación fiscal en el país correspondiente. Sin embargo, a veces, las autoridades fiscales pueden emitir dos números: un número de impuesto local para las transacciones locales y comunicaciones con las autoridades fiscales; y un número de IVA extranjero o intracomunitario a efectos del IVA europeo.

Puedes leer más sobre la diferencia en nuestro artículo "Diferencia entre SIREN y SIRET" y "Diferencia entre números steuernummer y VAT ID".

¿Cuándo necesito un número de IVA en la UE?

En pocas palabras, necesitas un número de IVA en un país extranjero de la UE cuando realizas actividades sujetas en ese país. No todas las actividades comerciales entran en la categoría de "actividades  sujetas".

¿Cómo obtengo un número de IVA europeo?

Debes obtener asesoramiento para solicitar un número de IVA europeo. Una solicitud debe presentarse a la autoridad fiscal local utilizando los formularios de registro correctos. Esta solicitud debe incluir documentación sobre tu negocio, evidencias del poder del representante legal e información detallada sobre tus actividades planificadas.

Una vez presentada la solicitud, es importante hacer un seguimiento de cerca hasta que se reciba una respuesta positiva de las autoridades fiscales locales. A veces, se plantearán consultas adicionales y éstas deberán ser respondidas de inmediato.

¿Cuánto tiempo se tarda en obtener un número de IVA?

Por lo general, se tarda de 4 a 6 semanas en obtener un número de IVA europeo desde el momento en que se presenta una solicitud correcta. Este período cambia de un país a otro. En Marosa tenemos una amplia experiencia en la solicitud exitosa de números de IVA en cualquier país europeo.

Póngase en contacto con nuestro equipo de registro de IVA si necesita ayuda con una solicitud nueva o existente. Nos especializamos en solicitudes urgentes de números de IVA utilizando nuestra red de contactos locales en cada autoridad fiscal.

¿Cómo emito facturas desde mi número de IVA europeo?

Una vez registrado el IVA, debes configurar tu sistema de facturación para producir facturas relacionadas con las actividades en el país de registro utilizando una nueva numeración de facturas e indicando el número de IVA obtenido de las autoridades fiscales.

Por ejemplo, si tienes una empresa del Reino Unido que obtuvo un número de IVA en Alemania para realizar ventas locales a clientes alemanes a partir del 1 de enero. Todas las facturas de ventas alemanas a partir del 1 de enero deben indicar el número de IVA alemán proporcionado por la autoridad fiscal alemana (y no su NIF del Reino Unido). El número de serie de estas facturas debe iniciarse de modo que sea coherente con todas sus ventas alemanas.

¿Cómo puedo llevar mi contabilidad sobre las actividades de mi número de IVA europeo en el extranjero?

No necesitas llevar una contabilidad separada si tienes un número de IVA extranjero. Solo tienes que abrir una “cuenta de IVA repercutido en (nombre de país)” para tus ventas en las que repercutes IVA y una “cuenta de IVA soportado en (nombre de país)” para las compras en las que hayas soportado en IVA. Cada vez que envíes una declaración de IVA, declaras los importes en esas cuentas como lo haces normalmente con tu declaración periódica de IVA en tu país de origen.

Si tienes más de un número de IVA extranjero, añadirás tantas cuentas contables adicionales de IVA soportado y repercutido como números de IVA extranjeros tengas asignados. Recomendamos nombrar estas cuentas con el país con el que se relacionan.

¿Qué obligaciones adicionales tengo sobre mi número de IVA de la UE extranjero?

La obtención de un número de IVA extranjero conlleva obligaciones administrativas adicionales. Siempre tendrás que presentar declaraciones de IVA, ya sea mensual o trimestralmente (a veces, también se permiten las declaraciones anuales). Algunos países requerirán informes de transacciones como declaraciones SAF-T, informes de control o listados de ventas.

Es posible que también tengas que enviar declaraciones de Intrastat y declaraciones recapitulativas (ECSL, equivalentes al Modelo 349 en España) si realiza transacciones intracomunitarias en ese país.

Como se explicó anteriormente, las facturas deben emitirse de conformidad con las regulaciones locales. Debes llevar un libro de facturas emitidas y recibidas, ya que esta información puede ser requerida por las autoridades fiscales en el curso de una inspección.

¿Por qué es importante hacerlo bien?

Si no te registras a efectos de IVA cuando debiste haberlo hecho, perderás el derecho a deducir IVA y te enfrentarás a sanciones por todas las declaraciones y liquidaciones de IVA no realizadas.

Muy a menudo, tendrás actividades en un país extranjero, pero dicha actividad no requerirá un registro del IVA porque no califica como "actividad imponible" como se explica anteriormente en la sección "¿Cuándo necesito un número de IVA en la UE?”.

Para recuperar el IVA soportado, es importante que evalúes si debes recuperar estos importes de IVA a través de tu declaración de IVA (se requiere registro de IVA) o a través de la solicitud de devolución de la Directiva 2008/09/EC (no es necesario el registro de IVA). Explicamos la diferencia en nuestro artículo dedicado a: Cómo obtener devoluciones de IVA en la UE.

¿Necesita un representante fiscal?

Si tienes una empresa que no es de la UE, por ejemplo, si tu empresa está establecida en un país del continente americano, deberás designar un representante fiscal en algunos países en los que estás solicitando un número de IVA. Puedes comprobar qué países requieren esta representación en nuestra Visión general sobre la representación fiscal en la UE.

Un representante fiscal es una persona o empresa local que interactuará con las autoridades fiscales en tu nombre. Muy a menudo, este representante es responsable solidario de tus deudas tributarias. Esta responsabilidad se extiende a los pagos de IVA, sanciones y cualquier otra obligación fiscal en el país donde tu empresa está registrada.

¿Cómo puede Marosa ayudarte con la obtención de un número de IVA?

Nuestro equipo de registros de IVA te ayudará a obtener un número de IVA con un proceso simple y rápido en cualquier país europeo. Te ayudaremos con la evaluación sobre la necesidad de registrarse para el IVA en un país determinado, los documentos e información requeridos y los pasos para la finalización y presentación de estos documentos.

Nuestro equipo de registros de IVA basa su trabajo en la tecnología para acelerar todos los procesos y mitigar cualquier riesgo de error. Nuestro asistente de registro de IVA recopilará todos los documentos e información de tu empresa y archivará todos los formularios para que estén disponibles en cualquier momento por tu equipo.

Tenemos experiencia en registros de IVA urgentes y complejos. Podremos involucrar nuestra red de colaboradores y contactos locales para procesar su solicitud con prioridad.

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