El documento proporciona información sobre el estado de situación inicial o balance general, el cual refleja la situación patrimonial de una empresa en un momento dado mediante la estructuración de activos, pasivos y patrimonio. Además, incluye ejemplos de estados de situación de empresas ficticias y explica conceptos contables como asientos de apertura y cierre.
2. El estado de situación inicial, también
llamado balance general o balance de
situación, es un informe financiero o
estado contable que refleja la situación del
patrimonio de una empresa en un momento
determinado.
3. El estado de situación financiera se
estructura a través de tres conceptos
patrimoniales, el activo, el pasivo y el
patrimonio, desarrollados cada uno de
ellos en grupos de cuentas que
representan los diferentes elementos
patrimoniales
4. LILI IMPORT
ESTADO DE SITUACION
AL 31/12/18
RD$
Activos Pasivos
Caja 20,000.00 Cxp 70,000.00
Banco 100,000.00 Documentos x pagar 20,000.00
Mercancias 150,000.00
Capital
____________ Capital 180,000.00
Total de Total de pasivos
activos 270,000.00 y capital 270,000.00
5. Ejercicio practico
Preparación de un estado de situación
La reconocida y exitosa empresaria, Srta.
Kamil Esmeralda Silverio Luna es dueña de la
famosa Floristería La Primavera, comienza el
primero de enero del año en curso. Ella tiene
las siguientes informaciones:
Caja: Dinero en efectivo $10,180.54; dinero en
cheque de los clientes $14,165.25; dinero
depositado en banco Ademi $10,105.46
6. Equipo de oficina: Caja registradora $30,880.25,
la empresa floristería la primavera le debe
$17,330.39 a la Tienda Mercapapel por esta caja
registradora.
Mobiliario de oficina: Sillón ejecutivo $17,209.80;
archivo de metal $7,400.86; una mesa de caoba
$7,943.19; ella le debe $14,364.34 a la suplidora
P&M.
Equipo de transporte: $500,000.00 ella le debe
$78,342.25 a Antonio Ochoa por pagos
pendientes del equipo de transporte.
7. Ejercicio practico
El empresario, Sr. Rosario es dueño de la
importadora cien fuegos, inicia el primero de
enero del año en curso. El tiene las siguientes
informaciones:
Caja: Dinero en efectivo $85,500.00; dinero
depositado en banco de Reservas $4,650,000.00
Inventario: 3,250,000.00
Materiales de oficina: 20,000.00
8. Mobiliario de oficina: 145,000.00
Equipo de oficina 350,000.00
Tienes las siguientes deudas o cuentas por
pagar:
Tienda Dennys: $350,000.00
Refricentro A&B: $70,000.00
Navarrete comercial: $490,000.00
9. Dadas las siguientes informaciones realice
el estado de situación a la fecha del día de
hoy del Laboratorio Garcia & Garcia.
Poseciones:
Dinero en caja: $150,500.00
Dinero en banco: $450,000.00
Inventario de materiales:$640,000.00
Cxc: 95,000.00
Mobiliario de oficina: $350,000.00
12. El asiento de apertura o la apertura de la
contabilidad es el primer asiento que se
hace en contabilidad y se realiza al
iniciarse la actividad o al inicio de un
ejercicio económico.
El asiento de apertura se utiliza junto al
asiento de cierre de contabilidad para
separar un ejercicio económico de otro.
13. El asiento de apertura, inicia la contabilidad
de un nuevo año o de una empresa de nueva
creación, según sea caso.
Por tanto, en el asiento de apertura no se
incluyen cuentas de gastos ni de ingresos,
sino únicamente cuentas de balance.
14. EJEMPLO
La SRA Elida Padilla invierte 50,000.00 en
su nuevo negocio de karate.
Cual seria el asiento contable?
15. Asientos de cierre
El cierre de la contabilidad es la operación
a través de la cual se paraliza el registro
de operaciones, ya sea para cerrar el
ejercicio el curso o para cerrar la
contabilidad definitivamente por el cierre
de la empresa.
El asiento de cierre saldará todas las
cuentas abiertas y esto permitirá obtener
una panorámica del estado de la empresa
de ese momento concreto.
16. El asiento de cierre contable es un
registro formal técnico, cuyo propósito es
cerrar todas las cuentas que mantengan
saldo a la conclusión de cada ejercicio.
A través de este sistema se cargan las
cuentas que conserven saldo acreedor, por
el importe de su saldo, y se pagarían todas
las que lo mantengan deudor
17. El asiento de cierre o cierre contable supone
en primer lugar la regularización de las
cuentas de gastos e ingresos para conseguir el
resultado del ejercicio, lo que permitirá
conocer lo que se ha ganado o perdido en un
plazo de tiempo.
Luego debe regularizarse las cuenta del
patrimonio neto y por último liquidar todas las
cuentas con saldo para que el mismo resulte
igual a cero.
18. Asiento para cerrar cuentas de costo y de gastos
Este asiento consiste en dejar en cero
saldos de las cuentas de costo y de
gastos, debitando a la cuenta de “Pérdidas
y ganancias” por el importe total de la
columna de gastos de la hoja de trabajo de
10 columnas, y acreditando a las cuentas
correspondientes de costo y de gastos.
20. Asiento para cerrar cuentas de ingresos
Este asiento tiene el objetivo de saldar las
cuentas de ingreso, debitando las mismas
y acreditando a la cuenta de “Pérdidas y
ganancias” por la suma de ingresos, que
debe coincidir con el total de la columna
correspondiente de la hoja de trabajo.