Principios de Legislacion Tributaria
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CONCEPTOS TRIBUTARIOS BASICOS
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Principios de Legislacion Tributaria
- 2. DESARROLLO DE LA CLASE 1. CONCEPTO 2. PRINCIPIOS 3. ESTRUCTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA 4. CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS 5. DIAN
- 3. LEGISLACION TRIBUTARIA 1. CONCEPTO LEYES O NORMAS APLICADAS A LOS TRIBUTOS EN COLOMBIA, ESTOS CONTRIBUYEN AL SOSTENIMIENTO DEL ESTADO. LOS TRIBUTOS EXISTEN DESDE QUE EXISTE EL ESTADO. EL ESTATUTO TRIBUTARIO RECOGE Y AMPLIA LOS PRINCIPIOS GENERALES DE LA CONSTITUCION NACIONAL SOBRE ESTA MATERIA Y LOS PROCEDIMIENTOS RESPECTIVOS. DECRETO 624 DE 1989 Y SE LE HAN HECHO MODIFICACIONES A TRAVES DEL TIEMPO; HOY DIA CONTAMOS CON LA ULTIMA REFORMA TRIBUTARIA LEY 1607 DE 2012.
- 4. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACION EN COLOMBIA LEGALIDAD: DETERMINADO POR LA LEY, NO HAY OBLIGACION TRIBUTARIA SIN LEY QUE LA ESTABLEZCA. IGUALDAD: TODOS LOS CIUDADANOS SON IGUALES FRENTE A LA LEY. PROPORCIONALIDAD: > CAPACIDAD DE PAGO, > IMPUESTO GENERALIDAD: UN IMPUESTO SE APLICA POR IGUAL A TODAS LAS PERSONAS AFECTADAS AL MISMO. IRRETROACTIVIDAD: LAS NORMAS TRIBUTARIAS NO PUEDEN REGULAR HECHOS FISCALES SINO A PARTIR DE SU PROMULGACION . CERTEZA: CUANDO ES CLARO EL CONOCIMIENTO SOBRE LOS ELEMENTOS DEL TRIBUTO. PRACTICABILIDAD: LAS MEDIDAS TRIBUTARIAS DEBEN SER MATERIALIZADAS. LA BUENA FE: FIDELIDAD EN LAS DECLARACIONES.
- 5. ESTRUCTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL AMBITO ESPACIAL EL LIMITE ESPACIAL DE LA LEY TRIBUTARIA HACE RELACION AL TERRITORIO DENTRO DEL CUAL LA LEY SE APLICA Y PRODUCE SUS EFECTOS JURIDICOS; ES DECIR SU ZONA O AREA DE INFLUENCIA. TRIBUTOS NACIONALES : SUJETO ACTIVO LA NACION, EJEMPLOS: IMPUESTO DE RENTA, IVA,IMPUESTO AL CONSUMO. TRIBUTOS DEPARTAMENTALES: ESTABLECIDOS POR LAS ASAMBLEAS DEPARTAMENTALES MEDIANTE ORDENANZAS, EJEMPLOS: EL IMPUESTO DE REGISTRO Y ANOTACION, VENTA DE LICORES NACIONALES Y EXTRANJEROS, IMPORTACION DE CIGARRILLOS, PREMIOS Y LOTERIAS. TRIBUTOS MUNICIPALES: ESTABLECIDOS POR LOS CONCEJOS MUNICIPALES POR MEDIO DE ACUERDOS EJEMPLOS: IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, E IMPUESTO PREDIAL
- 6. CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS CONCEPTO: SON PRESTACIONES EN DINERO QUE EL ESTADO EN EJERCICIO DE SU PODER DE IMPERIO EXIGE CON EL OBJETO DE OBTENER RECURSOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS FINES. ES DE CARÁCTER OBLIGATORIO. IMPUESTOS: ES EL TRIBUTO POR EXCELENCIA SU PAGO AL ESTADO NO GENERA NINGUNA CONTRAPRESTACION PARA EL CONTRIBUYENTE, SIMPLEMENTE HAY QUE PAGARLO SIN ESPERAR NADA A CAMBIO. ELEMENTOS: SUJETO ACTIVO: EL ESTADO SUJETO PASIVO: EL CONTRIBUYENTE HECHO GENERADOR: LA SITUACION QUE GENERA EL TRIBUTO BASE GRAVABLE: LA PARTE DE LA SITUACION A LA QUE SE GENERA EL MONTO Y A LA QUE SE APLICA LA TARIFA TARIFA: EL MONTO % QUE SE APLICA A LA BASE GRAVABLE.
- 7. TASA: ES UN TRIBUTO CUYO PAGO GENERA UNA CONTRAPRESTACION DIRECTA PARA EL CONTRIBUYENTE. ES EL COBRO DE UN SERVICIO ESTATAL, SI NO SE LE INCURRE EN ÉL, NO SE PAGA. SE ESPERA OBTENER UNA RETRIBUCION COMPENSADA EN EL SERVICIO PUBLICO QUE HA DE BENEFICIAR A QUIEN CANCELA ESTE GRAVAMEN. EJEMPLOS: PEAJES, MANTENIMIENTO DE LA MALLA VIAL, TASA AEROPORTUARIA, MANTENIMIENTO DE AEROPUERTOS.
- 8. IMPUESTOS NACIONALES ADMINISTRATIVOS POR LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES “DIAN” ES UNA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DENTRO DE LA ESTRUCTURA ORGANICA DEL ESTADO COLOMBIANO. LA DIAN ESTA ADSCRITA AL MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, ESTA DOTADA DE PERSONERIA JURIDICA PROPIA Y GOZA DE AUTONOMIA ADMINISTRATIVA Y PRESUPUESTAL. EL OBJETO MISIONAL DE ESTA INSTITUCION COMPRENDE: • GARANTIZAR LA SEGURIDAD FISCAL Y •PROTEGE EL ORDEN PUBLICO ECONOMICO NACIONAL. •RECAUDO, FISCALIZACIÓN, LIQUIDACIÓN, COBRO, DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN DE LOS IMPUESTOS NACIONALES, Y LA IMPOSICIÓN DE LAS SANCIONES PREVISTAS POR EL INCUMPLIMIENTO DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO. Ver: http://www.youtube.com/watch?v=hK1rAV3Le0o