La Importancia De La Validación En El Proceso De Confirmación En La Auditoria

La Importancia De La Validación En El Proceso De Confirmación En La Auditoria
En la actualidad el ejercicio de Auditoria requiere una constante actualización y capacitación para generar un mayor valor en los entregables y planes de ejecución dentro de las organizaciones. Además de que el Auditor cuente con ciertas características y cualidades al momento de ejercer su auditoria como lo pueden llegar a ser el escepticismo entre otros, la validación ha llegado a consolidarse como uno de los principales ejes o pilares de los procesos de confirmación en las auditorias. La validación dentro de los procesos de confirmación en las auditorias, hace que sea tanto integra como confiable las evidencias y posibles hallazgos encontrados durante el proceso de auditoría.
Seguidamente durante el proceso de confirmación en las auditorias la tecnología ha pasado a jugar un papel muy importante. Un alto porcentaje de los procesos de confirmación en las auditorias se están generando por medio de correos electrónicos sin establecer al momento de recepción de los documentos procesos de validaciones necesarias que pueden hacer que las evidencias o hallazgos no sean reales o fiables. Existen algunos procedimientos que posiblemente los auditores no han tenido en cuenta o han validado en el proceso de confirmación en las auditorias como por ejemplo;

• Si es una dirección de correo electrónico valida (al momento de recibir las confirmaciones)?
• La persona que confirma los saldos o información está habilitada dentro de la organización para hacerlo?,

Estas son algunas de las posibles problemáticas que actualmente existen y hacen que los posibles hallazgos y evidencias encontradas no sean fiables si no existen procesos de validación . Esta problemática abarca graves consecuencias puesto que puede que los hallazgos y evidencias se estén utilizando en procesos de auditorías forenses, auditorias financieras, auditorias de mercadeo, auditorias contables entre otras.
En el Libro Blanco “Understanding the importance of validation in the Audit Confirmation Process” se hace referencia a que es posible crear el sistema ideal para el proceso de confirmación en las auditorias, así mismo se señala que es posible realizarlo si las firmas de auditoría cuentan con la tecnología indicada en el momento indicado.
Estas son las principales recomendaciones a las cuales hace referencia el texto:

• La primera recomendación es contar con un sistema o plataforma totalmente segura digitalmente.
• La posibilidad de autenticar la información, es decir, que la información tanto enviada sea validada y garantice que esta es real, y fiable.
• Contar con una herramienta tecnología que haga eficiente este proceso y no existan posibles retardos, cuellos de botella, en el proceso de envíos o recepciones de información cuando estos se realizan de forma física.